근로 소득 세액 공제: 나도 해당되나요?

  2017-02-13 12:07:15   |    연도말 기준 25세 이상 65세 미만이어야 함    |   
자격이 되기위해서는 과세년도에 일을해서 받는 임금소득이 있어야하며, 즉 W-2로 받는 근로 소득이 없으면 이 보조금을 아예 받을 수 없다. 또한 제한된 자격 조건에 부합하여야 한다. 단 납세자 번호(ITIN)만으로 세금공제 혜택을 신청할 경우에는 혜택을 받을 수가 없다, SSN 번호가 가족 전체가 필요하다.

연방 EIC을 받기 위해서는 아래와 같은 자격 요건을 모두 충족해야합니다 :  반드시 근로 소득이 있어야하며, 자영업자는 임금, 봉급, 팁 및 순이익 등이 근로 소득으로 포함됩니다.

근로 소득에 포함 되지 않은 소득은 SSI 및 사회보장소득, 자녀 양육비나 위자료, 근로자 재해 보상, 주식 투자, 연금, 실업 보험, 이자 및 배당 소득, 주정부로 부터 지원 받는 현금등은 포함되지 않습니다.



조정 된 총 소득(Adjusted gross income, AGI)이란 소득에서 국세청에 의해 허용된 특정 공제항목을 마이너스한 총소득을 말합니다. 조정 된 총 소득은 1040 양식, 양식 1040 A의 라인 (22), 또는 양식 1040 EZ 라인 4 라인 (38)에 표시되는 금액입니다. 자세한 내용은 세금 양식을 참조하십시오.

2015 Earned Income Tax Credit (EITC) Limits (신청 소득 상한선) 
 *2014년 기준 개인 소득과 조정된 총수입(AGI)이 아래의 금액보다 적어야 합니다:
자격되는 자녀수 독신 / 세대주 부부 공동신고
none $14,820 $20,340
한명 $39,131 $44,651
두명 $44,454 $49,974
셋이상 $47,747 $53,267
EIC 신청의 자격 조건은 무엇입니까 ?
  • 근로자, 사업체 운영자 또는 농민으로서 소득이 발생해야 합니다 (최저 은퇴 플랜 해당자일 경우 특정 장애 은퇴 플랜 지급액을 받는 사람도 대상이 됩니다)

  • 근로 소득과 조정 총소득(AGI)이 각각 아래 금액 미만이어야 합니다. (* 2014년 기준 - 아래도표 참조)
     
    • 세 명 이상의 유자격 자녀가 있는 경우 $46,997 (부부 공동 보고자는 $52,427)
    • 두 명의 유자격 자녀가 있는 경우 $43,756 (부부 공동 보고자는 $49,186)
    • 한 명의 유자격 자녀가 있는 경우 $38,511  (부부 공동 보고자는 $43,941)
    • 유자격 자녀가 없는 경우 $14,590 (부부 공동 보고자는 $20,020)

  • 부부 별도 신고자로 보고하면 안 됩니다(기혼자는 Married Filing Jointly로 보고해야 하며 Separately로 보고할 때는 받을 수 없습니다. (기혼자가 EIC 신청을 위해서 Single로 보고하는 것은 불법임.)
    참고: 기혼자로서 배우자와 과세 연도내 6개월 이상 함께 살지 않았서도 세대주(Head of Household) 신고로 신청 가능함. 

  • 일년 내내 미국 시민이거나 영주권자 또는 미국 시민이나 영주권자와 결혼해 있으며 공동신고를 하는 비거주 외국인이어야 합니다.

  • 고용에 유효한 사회 복지 보장 번호(SSN)가 있어야 합니다. 소셜 카드에 "Not valid for employment"이라고 적혀있으면 안되며,"Valid for work only with DHS authorization"라야 합니다. 부부 두명다 SSN이 있어야 하며, 한명이라도 SSN이 없이 ITIN만 있으면 안됩니다.

  • 다른 사람 세금보고시의 유자격 자녀여서는 안 됩니다

  • 한 명 이상의 유자격 자녀가 있던지 (아래 "유자격 자녀 조건" 부분 참조 ) 또는 아래 세 가지 조건을 모두 충족해야 합니다:
     
    • 연도말 기준 25세 이상 65세 미만이어야 함
    • 반년 이상 미국에 살고 있어야 함
    • 다른 사람의 부양가족이 아니어야 함.
       
  • 아이들이 없다면, 본인의 나이가 25세에서 65세 사이어야 합니다.
     
  • 투자 소득이 반드시 $3,350 보다 적어야 합니다.
신청에는 소득 상한선이 있습니다.
받을 수 있는 EITC 금액은 가족 규모, 납세자 구분 및 소득 금액에 따라 결정됩니다. EITC는 귀하의 생활을 좀 더 편하게 해드리는데, 부부 공동 신고를 하는 기혼자로서 유자격 자녀가 세 명 이상인 경우에는 최대 6,044 달러까지 환급 받을 수 있습니다. 주정부 공제액을 합하면 최고 $7,857까지도 가능합니다.
유자격 자녀의 조건이란 무엇입니까 ?
근로 소득 세액 공제의 금액은 적격한 자녀의 수에 따라 달라집니다. 세명이상의 자격을 갖춘 자녀가있는 근로자는 최대 금액을 얻을 수 있습니다.
자격있는 자녀의 자격 요건은 아래의 5가지 테스트를 충족하여야 합니다.

1. 관계 (Relationship):  

자녀가 귀하의...
  • 아들이나 딸 (입양되어 온 자녀, 입양을 보낸 자녀, 의붓 자녀 포함)
  • 당국이나 법원을 통해 받아들인 수양 자녀
  • 형제, 자매, 의붓형제, 의붓자매, 배(씨)다른 형제, 배(씨)다른 자매
  • 위 사람들의 후손


2. 연령 (Age):

 과세보고 연도 말 현재 자녀가 아래에 해당되어야 합니다: 
 
  • 신청인보다 나이가 어리고 연말 기준으로 19세 미만임
  • 신청인보다 나이가 어리고, 연말 기준으로 24세 미만의 정규 풀타임 학생임
  • 완전히 그리고 영구 장애 아동일 경우 나이에 상관 없음
3. 거주 (Residency): 자녀가 해당 연도에 귀하와 함께 미국에서 반 년 이상 함께 살았어야 합니다. Note: IRS는 미국 밖에서 주둔하고 있는 현역 군인의 경우 미국에서 살고 있는 것으로 간주합니다. 미국은 50개 주와 컬럼비아 특별구로 구성되어 있습니다.


4. 공동 보고 (Joint Return):

귀하의 자녀가 환급 목적으로만 보고서를 제출했거나 귀하의 자녀나 그의 배우자가 보고서 제출이 필요하지 않은 경우에만 자녀가 공동 보고서를 제출 할 수 있습니다.


5. 사회복지 보장 번호(SSN):

공동 보고일 경우는 부부 두명다 반드시 유효한 SSN이 있어냐하며, 유효한 SSN이 없는 자녀가 있으면 그 자녀를 빼고 자격이 되면 EIC를 받을 수 있습니다.

For details about requirements for a qualifying child, see Publication 596 Earned Income Credit on the IRS web site.
나의 유자격 자녀가 타인의 유자격 자녀와 동일인이면 어떻게 되는가?
EITC나 부양 면제, 자녀 세액공제, 세대주의 납세자 구분, 또는 자녀 및 부양자 부양 비용과 관련하여 동일한 유자격 자녀가 두 명 이상의 사람에게 해당되는 경우, 한 명만이 이러한 모든 혜택을 받기 위해 유자격 자녀로 기입할 수 있습니다. 귀하가 자녀의 부모가 아닌 경우, 귀하의 조정 총소득(AGI)이 그 자녀의 부모의 조정 총소득보다 높아야 합니다. 그렇지 않을 경우 해당 자녀에 대하여 EITC를 포함한 혜택을 누가 신청할 것인지 결정해야 합니다.

합의가 이루어지지 않아서 두 명 이상이 같은 자녀에 대한 신청을 하는 경우에는, 승자결정 규칙이 적용됩니다. 이 규칙에 따라 해당 자녀는 아래 사람의 유자격 자녀가 됩니다.
 
  • 부부 공동 보고자인 경우, 양 부모
  • 한 사람만 자녀의 부모인 경우, 해당되는 아버지 또는 어머니
  • 두 사람이 자녀의 부모인데 함께 부부 공동 보고를 하지 않는 경우, 연중 자녀와 더 오래 거주했던 부모 중 한 사람
  • 연중에 자녀가 각 부모와 거주했던 기간이 동일하고 부부 공동 보고를 하지 않는 경우, AGI가 제일 높은 부모 중 한 사람
  • 부모가 모두 유자격 자녀 청구를 할 수 없는 경우, AGI가 가장 높은 사람
  • 한 부모가 유자격 자녀 청구를 할 수 있는데도 청구를 하지 않은 경우, 그 부모보다 AGI가 더 높은 사람
유효한 사회복지 보장 번호가 필요합니다.
EITC를 신청하려면 신청자(공동 보고자의 경우 배우자 포함)는 고용을 위해 유효한 사회복지 보장 번호(SSN)가 있어야 합니다. 모든 유자격 자녀도 고용에 유효한 SSN이 있어야 합니다. 유효한 SSN은 사회복지 보장국에서만 발급합니다. 이를 발급 받으려면 미국 시민권이나 이민 상태, 연령 및 신원을 입증해야 합니다.
 
  • 영주권자가 아닌 외국인으로서, ‘INS/DHS 허가에 의한 고용에 대해서만 유효 (VALID FOR EMPLOYMENT ONLY WITH INS/DHS AUTHORIZATION)’라는 문구가 있는 사회보장 복지 카드가 있다면, EITC를 위해 유효한 SSN을 소지하는 것입니다.

  • Medicaid와 같은 혜택을 받을 목적으로만 SSN을 발급 받은 경우, EITC의 신청에는 유효하지 않습니다. 이런 사회복지 보장 카드에는 대개 ‘고용에는 유효하지 않음 (NOT VALID FOR EMPLOYMENT)’이라고 적혀 있습니다.

  • 귀하 (또는 공동 보고인 경우 배우자)가 개인 납세자 식별 번호(ITIN)를 갖고 있을 경우, ITIN을 사용하여 EITC를 신청할 수는 없습니다. 자녀가 ITIN 혹은 입양 납세자 식별 번호(ATIN)를 갖고 있을 경우에도 이것을 해당 자녀에 대한 EITC 신청에 사용할 수 없습니다.
어디서 EITC 지원을 받을 수 있습니까 ?

IRS 도우미인 EITC Assistant를 활용하시면, 귀하가 EITC 자격이 있는지 확인할 때 도와주기 위해 질문-답변 방식을 활용합니다. 또한 귀하의 자녀가 유자격 자녀인지 판단할 때에도 도움이 되고 세액 공제액을 계산할 수도 있습니다.

 

Notes    위에 기재된 내용중 각계 전문가의 정보는 각자 게재하거나 유익하다고 판단하여 퍼온 글일 수 도 있습니다. 자료출처나 인용의 누락이 있을 경우 지적 바라오며 저작자의 의도와 일치하지 않는 경우 연락을 주시면 즉시 삭제 하겠습니다. 일반적인 정보는 특정 개인의 법률적 자문을 위해 제공된 것이 아니므로 직접적인 문제는 해당 법률가나 세무/회계사의 방문을 적극 권장합니다. 전문가 비용은 영업 비용으로 세금 공제가 가능 합니다. BIZKR은 정확하고 유익한 정보 생산에 최선을 다 하겠습니다 만 이정보로 인한 어떠한 상거래의 신뢰에 책임을 지지 않습니다. 이에 관한 책임 부분은 policy를 참조 하시기 바랍니다.


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Below is an article that describes the business reception that continues when the store was first opened:

Alameda in business: DeLauer's Super Newsstand
Michael Lano
Thursday, March 6, 2014 - 00:05
DeLauer's

Amidst many relatively new shops and restaurants on and surrounding Park Street - hopefully keeping people shopping in our city - is one that truly stands out with its own tremendous bit of East Bay history.

DeLauer's Super Newsstand (1412 Park Street) opened an historic second location last fall right here on Park Street. The original DeLauer's on Broadway in Oakland has been open continuously since 1907 and has a long and colorful history. The newsstand was the subject of much television, radio and print coverage in 2008 when it almost closed. But its very friendly current owner, Fasil Lemma, and manager James Hartig received tremendous local support from citizens, then-Oakland Mayor Jerry Brown, Congresswoman Barbara Lee and other elected Oakland officials who helped save it.

DeLauer's has had only two ownership changes in its 100+ years. The son of the newsstand's original founder and owner, Charlie DeLauer knew he had a dedicated long-time employee in Lemma when he helped save the Broadway location, assuming and rectifying all its debt. Now-owner Lemma has brought a second location to the Island, and people from all over are visiting and leaving with dropped jaws at its broad selection of magazines.

Because DeLauer's specializes in often unique and unusual items, it's a great fit for Alameda and a good compliment to Books Inc. up the street. From its large offering of newspapers, including some foreign papers like the The Guardian and Le Monde diplomatique, there was no finer spot to check out Sochi Olympics coverage with a non-U.S. point of view.

DeLauer's does carry some of the same magazines as Books Inc., but it goes beyond offering the most desirable titles, featuring sports and celebrity entertainment magazines from France, Italy, Russia, and Germany like Paris Match and Der Speigel; movie and television reporter bibles like The Hollywood Reporter and Variety; sci-fi, monster and horror movie titles; and much more. The newsstand offers sports forms, too - behind the counter.

In addition to newspapers and magazines, DeLauer's also offers comic books from Marvel, Dark Horse, DC, and Image, to name a few. If you love the world of pro wrestling, boxing or Mixed Martial Arts sports like Ultimate Fighting Championship, DeLauer's has almost every known publication. And Hartig is happy to order any additional titles Alamedans might request.

DeLauer's also has classic nostalgia candy and food and drink items from all over the U.S. and beyond for sale. If you've been missing unique sodas sold only on the East Coast, DeLauer's might just quench your curious thirst. The newsstand stocks retro candies dating from the early 1900s through the 1960s like Blackjack and Beeman's chewing gum, McCraw's taffy, Charms, Ice Cubes and candy bars. DeLauer's also carries lottery scratchers, Power Ball tickets and fine imported cigars.

The newsstand also sells rare sports and entertainment, music, Hollywood movie and television artifacts, which makes it feel like a growing museum for pop culture just as the larger stand in Oakland has always been with its Elvis and Marilyn Monroe photos and posters and lobby cards.

DeLauer's in Oakland has always had some very obscure and out-of-print sports, comedy and entertainment books, but Hartig decided to focus exclusively on magazines here in Alameda.

Over the last two decades San Francisco has lost most of its classic newspaper and magazine stores, like long-gone Harold's on Geary Street. But DeLauer's is defying that trend.

"I think that having DeLauer's now in Alameda is a wonderful thing but we still get people who stumble upon the store, unaware that we've been here since September of last year," Hartig said. "We do our best to offer a fantastic and unparalleled selection of periodicals with some very hard to find titles. And we offer a bit of nostalgia for customers who appreciate print and the history of the newsstand.

"I think it's particularly interesting that in a day and age where the Internet has rendered some print altogether nearly obsolete, a unique institution like DeLauer's is defying the odds and branching out in Alameda," he said.
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