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TAX Information

Topic 553

자녀의 투자소득에 대한 세금

Tax on a Child's Investment and Other Unearned Income (Kiddie Tax)



자녀의 이자와 배당금 및 기타 불로소득의 총계가 $2,100를 초과한다면, 그 소득의 일부가 자녀의 세율 대신 그 부모의 세율에 의해 과세될 수 있습니다.


Tax Trails, Interactive Tax Assistant (ITA), F.A.Q
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다음 두 가지 규칙은 일부 자녀의 불로 소득에 대한 세금 및 보고에 영향을 미칠 수 있습니다:

  1. 자녀의 이자와 배당금 및 기타 불로소득의 총계가 $2,100를 초과한다면, 그 소득의 일부가 자녀의 세율 대신 그 부모의 세율에 의해 과세될 수 있습니다. 지침 Form 8615 Instructions, 불로 소득이 있는 특정 자녀에 대한 세금을 참고하십시오.
  2. 자녀의 유일한 소득이 이자와 배당금 소득(투자 소득 분배금을 포함하여)이고 총계가 $10,500 미만이면, 그 자녀의 부모는 자녀의 세금 보고서를 제출하는 대신 그 소득을 부모의 세금 보고서에 포함하도록 선택할 수 있습니다. Form 8814, 자녀의 이자 및 배당금 보고에 대한 부모의 선택, Parents’ Election To Report Child's Interest and Dividends)을 참고하십시오.

이 두 가지 규칙 중 하나라도 적용될 수 있으려면, 그 자녀에 의한 세금 보고서의 제출이 요구되어야 합니다. 제출 요구조건에 관한 정보는 Publication 929 (2016), 자녀 및 부양가족의 세금 규칙, Tax Rules for Children and Dependents내가 세금 보고서를 제출해야 합니까?, Do I Need to File a Tax Return?.을 참고하십시오.


자녀의 세금 보고

자녀의 세금을 양식 8615 불로 소득이 있는 특정 자녀의 세금을 통해 계산하고, 이를 다음과 같은 경우에 자녀의 세금 보고서에 첨부하십시오:

  1. 그 자녀의 불로소득이 $2,100를 초과하는 경우
  2. 그 자녀가 다음의 나이 요구조건 가운데 하나에 부합할 때:
    • 그 자녀가 납세연도의 말에 18세 미만인 경우
    • 그 자녀가 납세 연도의 말에 18세 이상 19세 미만이며 또한 그 자녀의 근로 소득이 1년 동안의 자신을 위한 부양 금액의 절반을 초과하지 않았을 경우 (자녀가 풀타임 학생이었던 경우 장학금은 제외)
    • 그 자녀가 납세연도의 말에 19세 이상, 24세 미만이며 풀타임 학생이었으며 또한 그 자녀의 근로소득이 1년 동안의 자신을 위한 부양 금액의 절반을 초과하지 않았을 경우(장학금은 포함되지 않음)
  1. 그 자녀의 부모 가운데 한 명이 납세 연도의 말에 생존해 있는 경우
  2. 그 자녀가 그 납세 연도에 세금 보고서를 제출해야 하는 경우 그리고
  3. 그 자녀가 그 해에 부부 공동 세금 보고서를 제출하지 않는 경우

양식 8615를 제출해야 하는 자녀는 순 투자 소득세(NIIT)가 적용될 수 있습니다. NIIT는 순투자 소득 또는 자녀의 수정된 조정총소득(MAGI)의 한도 초과액 중에서 적은 금액에 3.8%의 세금을 부과하는 것입니다. 이 세금을 계산하려면 Form 8960, Net Investment Income Tax Individuals, Estates, and Trusts, 를 사용합니다. 보다 자세한 내용은 순투자 소득세 및 순투자 소득세 질문과 답변을 참고하십시오.

부모의 세금보고

부모는 자녀의 소득을 부모의 세금보고서에 포함시킴으로써 그 자녀가 세금보고서를 제출해야 하는 것을 피할 수 있습니다. 이 방법을 선택하려면 다음과 같은 경우에 양식 8814인 부모가 자녀의 이자 및 배당금 보고를 납세자의 양식 1040 또는 양식 1040NR에 첨부하십시오:

  1. 납세연도의 말에 자녀의 나이가 19세 미만이었거나 풀타임 학생인 경우 24세 미만인 조건
  2. 자녀의 납세 연도 이자 및 배당금 소득이 $10,500 미만인 조건
  3. 자녀의 소득이 알래스카 영구 기금 배당금 및 투자소득 분배금을 포함하는 이자와 배당금만으로 되는 조건
  4. 납세연도에 어떠한 추정세도 지불하지 않았으며, 그 자녀의 이름과 사회복지 보장 번호 하에서 어떠한 이전 납세 연도의 세금 과다 지불도 현재 과세 연도 추정세에 적용되지 않은 조건
  5. 보충 세금 공제에 의하여 어떠한 연방소득세도 그 자녀의 소득에서 공제되지 않았던 조건
  6. 부모가 이러한 선택을 하지 않는 한 그 자녀가 세금 보고서를 제출해야 하는 조건
  7. 납세연도에 그 자녀가 부부 공동 세금 보고서를 제출하지 않는 조건
  8. 부모가 이 선택을 하는 유자격 부모이거나 그 자녀의 다른 부모와 부부 공동 세금 보고서를 제출하는 조건

추가 정보

더 많은 정보와 정의, 고려 사항과 다음 사항은 간행물 929인 자녀 및 부양가족의 세금 규칙 (Publication 929, Tax Rules for Children and Dependents)을 참고하십시오:

  • 특정한 1월 1일 생일임
  • 부모가 부부 공동 보고서를 제출하지 않음
  • 투자 소득 배당금이 있는 자녀
  • 이 선택이 부모의 세금 보고서에 주는 다른 영향


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Update: 2017-08-17




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