logo
Type anywhere to search
Welcome
TAX Information

Topic 553

자녀의 투자소득에 대한 세금

Tax on a Child's Investment and Other Unearned Income (Kiddie Tax)



자녀의 이자와 배당금 및 기타 불로소득의 총계가 $2,100를 초과한다면, 그 소득의 일부가 자녀의 세율 대신 그 부모의 세율에 의해 과세될 수 있습니다.


Tax Trails, Interactive Tax Assistant (ITA), F.A.Q
  View all Info




납세자는 이자, 보통 배당금, 양도 소득분배로 얻은 자녀의 소득을 납세자의 세금신고서에 포함할 수 있습니다.

다음 두 가지 상황에 따라 자녀의 불로소득에 대한 세금 및 신고 방식이 달라질 수 있습니다.

  1. 만일 이자, 배당금, 기타 불로소득 등을 통해 귀하의 자녀가 얻은 총소득이 2,100달러를 초과하면 세금 부과 대상이 됩니다. 2018년부터 자녀의 불로소득에 대한 세율과 납세층이 변경되어 해당 자녀의 부모의 과세 현황이나 형제의 불로소득에 영향을 받지 않습니다. Form 8615 Instructions, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income(불로소득이 있는 자녀에게 부과되는 세금)을 참고하시기 바랍니다.
  2. 자녀의 소득이 이자 및 배당금(양도소득분배 포함)으로만 구성되며 총액이 10,500달러 미만인 경우, 이를 자녀의 소득으로 신고하지 않고 귀하의 세금 신고서에 포함할 수 있습니다. Form 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends(자녀의 이자 및 배당금 소득 신고 방법 선택)을 참고하시기 바랍니다.

어떤 방식을 선택하든 귀하의 자녀가 얻은 소득은 신고를 해야 합니다. 세금 신고 요건에 관한 정보는 Publication 929, Tax Rules for Children and Dependents(자녀 및 부양 가족 세금 규정)과 Do I Need to File a Tax Return?(세금 신고를 해야 합니까?)에서 확인하시기 바랍니다.


불로소득이 있는 자녀에게 부과되는 세금

자녀의 세금을 양식 8615 불로 소득이 있는 특정 자녀의 세금을 통해 계산하고, 이를 다음과 같은 경우에 자녀의 세금 보고서에 첨부하십시오:

  1. 그 자녀의 불로소득이 $2,100를 초과하는 경우
  2. 그 자녀가 다음의 나이 요구조건 가운데 하나에 부합할 때:
    • 그 자녀가 납세연도의 말에 18세 미만인 경우
    • 그 자녀가 납세 연도의 말에 18세 이상 19세 미만이며 또한 그 자녀의 근로 소득이 1년 동안의 자신을 위한 부양 금액의 절반을 초과하지 않았을 경우 (자녀가 풀타임 학생이었던 경우 장학금은 제외)
    • 그 자녀가 납세연도의 말에 19세 이상, 24세 미만이며 풀타임 학생이었으며 또한 그 자녀의 근로소득이 1년 동안의 자신을 위한 부양 금액의 절반을 초과하지 않았을 경우(장학금은 포함되지 않음)
  1. 그 자녀의 부모 가운데 한 명이 납세 연도의 말에 생존해 있는 경우
  2. 그 자녀가 그 납세 연도에 세금 보고서를 제출해야 하는 경우 그리고
  3. 그 자녀가 그 해에 부부 공동 세금 보고서를 제출하지 않는 경우

양식 8615를 제출해야 하는 자녀는 순 투자 소득세(NIIT)가 적용될 수 있습니다. NIIT는 순투자 소득 또는 자녀의 수정된 조정총소득(MAGI)의 한도 초과액 중에서 적은 금액에 3.8%의 세금을 부과하는 것입니다. 이 세금을 계산하려면 Form 8960, Net Investment Income Tax Individuals, Estates, and Trusts, 를 사용합니다. 보다 자세한 내용은 순투자 소득세 및 순투자 소득세 질문과 답변을 참고하십시오.

부모의 세금보고

부모는 자녀의 소득을 부모의 세금보고서에 포함시킴으로써 그 자녀가 세금보고서를 제출해야 하는 것을 피할 수 있습니다. 이 방법을 선택하려면 다음과 같은 경우에 양식 8814인 부모가 자녀의 이자 및 배당금 보고를 납세자의 양식 1040 또는 양식 1040NR에 첨부하십시오:

  1. 납세연도의 말에 자녀의 나이가 19세 미만이었거나 풀타임 학생인 경우 24세 미만인 조건
  2. 자녀의 납세 연도 이자 및 배당금 소득이 $10,500 미만인 조건
  3. 자녀의 소득이 알래스카 영구 기금 배당금 및 투자소득 분배금을 포함하는 이자와 배당금만으로 되는 조건
  4. 납세연도에 어떠한 추정세도 지불하지 않았으며, 그 자녀의 이름과 사회복지 보장 번호 하에서 어떠한 이전 납세 연도의 세금 과다 지불도 현재 과세 연도 추정세에 적용되지 않은 조건
  5. 보충 세금 공제에 의하여 어떠한 연방소득세도 그 자녀의 소득에서 공제되지 않았던 조건
  6. 부모가 이러한 선택을 하지 않는 한 그 자녀가 세금 보고서를 제출해야 하는 조건
  7. 납세연도에 그 자녀가 부부 공동 세금 보고서를 제출하지 않는 조건
  8. 부모가 이 선택을 하는 유자격 부모이거나 그 자녀의 다른 부모와 부부 공동 세금 보고서를 제출하는 조건

추가 정보

더 많은 정보와 정의, 고려 사항과 다음 사항은 간행물 929인 자녀 및 부양가족의 세금 규칙 (Publication 929, Tax Rules for Children and Dependents)을 참고하십시오:

  • 특정한 1월 1일 생일임
  • 부모가 부부 공동 보고서를 제출하지 않음
  • 투자 소득 배당금이 있는 자녀
  • 이 선택이 부모의 세금 보고서에 주는 다른 영향


Share:            

Update: 2019-01-17




  View All Info



세무궁금증? 질문하기