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TAX Information

Topic 653

IRS 통지 및 고지서, 벌금 및 이자 수수료

IRS Notices and Bills, Penalties and Interest Charges



세금 보고서를 제출했으나 미납 세금 전액을 기한까지 지불하지 않았다면 일반적으로 연체 벌금을 납부해야 합니다.


Tax Trails, Interactive Tax Assistant (ITA), F.A.Q
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일반적으로 대부분의 사람에게 자신의 개인 소득세 보고서를 제출하고 세금 책임을 지불하는 기한은 4월 15일입니다. 처리 과정에서 IRS는 세금 보고서의 수학적 정확성을 점검합니다. 처리과정이 끝나면, 납세자가 지불해야 할 세금, 벌금 또는 이자가 있으면, 고지서가 보내집니다.


미납 벌금

일반적으로 미지불 세금에 대해서는 세금 보고서의 기한부터 전액을 지불한 날짜까지의 기간에 대해 이자가 부과됩니다. 이자율은 사분기마다 결정되며 연방 단기 이자율에 3%를 더한 것입니다. 이자는 매일 복리로 계산됩니다. 적게 지불한 세금에 대해 현재 적용되는 분기별 이자율은 뉴스 보도자료 및 자료표 문서실 (News Release and Fact Sheet Archive)을 참조하십시오.


연체 벌금

0.25% | 0.5% | 1% | 25%

세금 보고서를 제출했으나 미납 세금 전액을 기한까지 지불하지 않았다면 일반적으로 연체 벌금을 납부해야 합니다. 미납 벌금은 기한 날짜로부터 그 세금이 전액 지불될 때까지 매달 또는 한 달의 일부에 대하여 0.5퍼센트에 해당하는 연체 벌금을 지불해야 하며, 벌금 최대 한도는 미납 세금의 25%입니다. 여기서 0.5퍼센트 비율은, IRS가 압류 의지 통지서를 발급한 후 10일 동안에 세금이 완불되지 않으면 1퍼센트로 증가합니다.

세금 보고서의 기한까지 납세자의 보고서를 제출하는 개인의 경우, 할부 계약서가 유효한 모든 달은 0.5퍼센트 비율이 0.25퍼센트로 감소됩니다. IRS는 납부액을 먼저 세금에 충당하고 그 다음에 과태료, 그 다음이 이자에 충당한다는 점에 유의하십시오. 고지서에 표시되는 과태료 금액은 일반적으로 고지 일자까지 발생한 과태료 총액을 표시하며, 이는 매월 부과되는 과태료 금액이 아닙니다. 납부 옵션에 관한 정보는 세금 납부 선택사항를 참고하십시오.


미제출 벌금

납부할 세금이 있으나 보고서를 제 때에 제출하지 않을 경우에도 제 때에 제출하지 않은 것에 대한 벌금이 있습니다. 미제출 벌금은 세금 보고서의 제출이 늦어진 한 달 또는 한 달 미만의 기간에 대하여 일반적으로 미납 세금의 5%이며 최대 한도는 25%입니다. 만약 세금 보고서가 60일이 넘게 지연되는 경우, 신고 지연에 대한 최저 벌금도 존재합니다. 최저 벌금은 $205와 미납 세금의 100퍼센트 가운데 더 적은 금액입니다. 납세자가 제 때 제출할 수 없을 경우 제출 연장에 대한 정보는 세금보고서 제출 기한연장를 참조하십시오.

기한까지 세금 보고서를 제출하고 세금을 지불하여 이자와 벌금을 피해야 합니다. 세금 지불에 필요한 자금은 대부분 IRS 이자와 벌금을 합친 비율보다 더 낮은 비율로 빌릴 수 있습니다.

전자 납부 옵션

전자 납부 옵션은 결제(Payments) 페이지에서 사용할 수 있으며 이는 연방 세금을 납부하는 가장 편리한 방법입니다. 하지만 우편 납부를 선택할 경우 고지서의 절취 부분을 반납하고 반송 봉투 사용하십시오 (제공된 경우) 납세자의 계정에 제대로 입금되도록 하려면 다음과 같이 하십시오.

  • 수표나 우편환의 지불 대상에 United States Treasury라고 기입.
  • 주납세자의 사회복지 보장 번호나 고용주 식별 번호의 기입
  • 납세 연도와 양식 번호의 기입
  • 납세자의 이름과 주소, 전화번호가 기입되어 있는지 확인
  • 현금을 보내지 말 것

적절한 납부 처리에 관하여 자세한 정보를 원하시면, 세금납부 및 납부액 이체방법을 확인하십시오.

벌금감액에 대한 적절한 원인

IRS는 세금 보고나 지불의 지연에 대한 벌금이 적절한 원인을 제시할 수 있고 의도적인 태만이 아니라면 감액할 수 있습니다. 지불 여력이 생겼을 때 바로 지연된 세금을 납부하면 처음의 미납이 의도적인 무시가 아니라 적절한 이유가 있었음을 방증하는데 도움이 될 수 있습니다. 만약 벌금 부과를 청구 받았으나 벌금 감액에 대한 적절한 원인이 있을 경우, 그 설명과 고지서를 자신의 서비스 센터로 보내거나 800-829-1040로 저희에게 전화하여 도움을 받으십시오. 일반적으로 IRS는 이자 부과를 감소시키지 않습니다; 이자는 모든 사정된 세금과 벌금 그리고 이자가 완전히 지불될 때까지 계속 누적됩니다.

세금 보고서의 제출과 세금 지불의 일반적 기한에 대한 다음과 같은 예외가 있을 수 있습니다:

  • 한 가지 가능한 예외는 군인이며 전투 지역 또는 긴급 작전에 복무하는 경우입니다. 이에 관한 추가정보 및 자격은 (Publication 3)인 군인의 세금 안내서를 참조하십시오.
  • 또 하나의 예외는 외국에서 일하는 시민이나 영주권자인 경우입니다. 이에 관한 정보는 (Publication 54) 인 해외 거주 미국 시민 및 영주권자를 위한 세금 안내서를 참조하십시오.
  • 특정 재난 상황의 피해자인 경우입니다. IRS는 제출 및 납부 기한을 연장할 권한도 갖고 있습니다. 자세한 내용을 보려면 IRS.gov의 검색창에서 “disaster” 를 입력하십시오.

자신의 통지서나 고지서를 확인하는 것이 중요합니다. 확인 후에 자신의 통지서나 고지서에 오류가 있다고 생각하면, 그것을 보낸 IRS 사무소로 주어진 기간 이내에 편지를 보내거나 통지서 또는 고지서에 명시된 번호로 전화하여 지원을 받으십시오. IRS가그 오류를 정정하는데 도움이 될 수 있는 모든 기록의 복사본도 제공해야 합니다. 납세자가 옳다면, 저희가 납세자 계정에 필요한 조정을 하며 정정된 통지서를 보냅니다.

IRS 통지서와 고지서에 관한 상세 정보는 간행물 594 (Publication 594) 인IRS 징수 절차를 참조하십시오. 벌금과 이자비율에 관한 자세한 정보는 (Publication 17)인 납세자의 개인 연방소득세, 제 1장 제출 정보, 파트 1을 참고하십시오.



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Update: 2017-08-27




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